Prehľad

Daňový bonus v rokoch 2025 a 2026

Slovenských rodičov čaká od 1. januára 2025 nová realita. V rámci konsolidácie verejných financií vláda schválila zásadné škrty v daňovom bonuse na dieťa. Zmeny sa dotknú každého, no pre skupinu ľudí pracujúcich v zahraničí znamenajú úplnú stratu nároku.

1. Definitívny koniec bonusu pre pracujúcich v zahraničí (Pravidlo 90 %)

Toto je najtvrdšie opatrenie balíčka, ktoré zasiahne tisíce pendlerov a ľudí s kombinovanými príjmami. Zákon zavádza prísnu podmienku viazanú na zdroj príjmov.

Nové pravidlo:

Nárok na daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len ten daňovník, ktorého zdaniteľné príjmy zo zdrojov na území Slovenska tvoria najmenej 90 % jeho celosvetových príjmov.

Čo to znamená v praxi?

Doteraz si mohli rodičia pracujúci v zahraničí (napr. v Rakúsku, Česku) uplatniť daňový bonus aj na Slovensku. Tento systém končí.

• Práca v zahraničí: Ak pracujete pre zahraničného zamestnávateľa a tam odvádzate dane, nespĺňate podmienku 90 % príjmov zo SR. Váš nárok na slovenský bonus je nulový.
• Kombinovaný príjem: Ak máte napríklad 70 % príjmov z Rakúska a 30 % zo Slovenska, taktiež strácate nárok na bonus úplne.

Výnimka pre vyslaných zamestnancov: Ak ste zamestnancom slovenskej firmy, ktorá vás vyslala pracovať do zahraničia, váš príjem je stále považovaný za "zdroj v SR" a o bonus neprichádzate. To isté platí aj pre vyslané SZČO.

2. Nové sumy bonusov pre roky 2025 a 2026

Boli nastavené aj nižšie stropy pre daňový bonus. Tieto sumy sú platné od 1. 1. 2025 a podľa aktuálne schváleného zákona zostávajú v platnosti aj pre rok 2026.

Najväčšou zmenou je zrušenie bonusu pre dospelé deti (vysokoškolákov) a zníženie sumy pre tínedžerov.

Tabuľka: Výška daňového bonusu (2025 – 2026)

Poznámka: Nárok na bonus 50 € zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Na vysokoškolákov už bonus nedostanete.

3. Bonus sa kráti lepšie zarábajúcim – hranica 2 480 Eur

V rokoch 2025 aj 2026 prestáva platiť, že bonus dostane každý v rovnakej výške. Zavádza sa mechanizmus, ktorý postupne znižuje dávku rodičom s nadpriemerným príjmom.

• Hranica pre krátenie: Ak váš mesačný hrubý príjem presiahne cca 2 480 € (základ dane 2 145 €), daňový bonus sa začína znižovať.
• Koeficient krátenia: Za každé euro, ktoré zarobíte nad túto hranicu, prídete o 10 centov z bonusu.
• Úplná strata nároku: Pri hrubom príjme nad cca 3 630 € mesačne nárok na daňový bonus zaniká úplne.

Hlavné body na zapamätanie:

1. Pendleri: Ak nemáte aspoň 90 % príjmov zo Slovenska, na daňový bonus na Slovensku už nemáte nárok
2. Rodičia študentov:  Na deti nad 18 rokov už bonus nedostanete, na stredoškolákov (15-18 rokov) klesá suma na 50 €.
3. Vyššia príjmová skupina: Ak zarábate nad 2 500 € v hrubom, nárok na daňový bonus zaniká

Kompletné informácie o daňových bonusoch nájdete tu:

Daňové bonusy v Rakúsku a na Slovensku