Prehľad

Basispauschalierung / Klienunternehmerpauschalierung

Významné zmeny v paušálnych výdavkoch v Rakúsku (2025 – 2026): 

Rakúsko v rámci balíka opatrení na podporu strednej vrstvy (Mittelstandspaket) a boja proti byrokracii zavádza v rokoch 2025 a 2026 zásadné zmeny v oblasti paušálnych výdavkov. Tieto zmeny potešia najmä menších živnostníkov a slobodné povolania, pretože dochádza nielen k zvýšeniu hraníc obratu, ale aj k navýšeniu samotných percentuálnych sadzieb výdavkov.

1. Základné paušálne výdavky (Basispauschalierung)

Základné paušálne zdanenie je obľúbené u podnikateľov, ktorí nechcú viesť zložité účtovníctvo a preukazovať každý jeden bloček. Stačí im evidencia príjmov.

Hlavné zmeny:

• Zvýšenie hranice obratu: Kým v roku 2024 bola hranica pre uplatnenie 220 000 €, v roku 2025 sa zvyšuje na 320 000 € a v roku 2026 až na 420 000 €.
• Vyššie percento výdavkov: Všeobecná sadzba paušálnych výdavkov stúpa z pôvodných 12 % na 13,5 % (2025) a následne na 15 % (2026).
• Služby a poradenstvo: Pre vybrané činnosti (napr. technické a obchodné poradenstvo, vedecká, spisovateľská alebo pedagogická činnosť) zostáva sadzba na úrovni 6 %, avšak vďaka vyššej hranici obratu sa zvyšuje maximálna suma, ktorú si možno odpočítať.

Čo je v paušále zahrnuté?

V týchto percentách sú už zahrnuté všetky bežné prevádzkové náklady (nájom, telefón, odpisy, energie). Okrem nich si však môžete dodatočne odpočítať:

• Zaplatené povinné sociálne poistenie (SVS).
• Mzdy zamestnancov a odvody za nich.
• Nákup tovaru a surovín.
• Cestovné náklady (ak sú preplatené v rovnakej výške). Je nutne mať potvrdenia o cestovných výdavkoch

2. Paušál pre malých podnikateľov (Kleinunternehmerpauschalierung)

Tento model je určený pre najmenšie firmy a živnostníkov. Je mimoriadne atraktívny kvôli vysokým percentuálnym sadzbám výdavkov.

Kľúčová zmena od roku 2025:

Dochádza k zjednoteniu hranice s oslobodením od DPH. Hranica obratu sa zvyšuje z doterajších cca 35 000 € (netto) na 55 000 € (brutto).

• Sadzby výdavkov: Zostávajú na úrovni 45 % (pre výrobu a obchod) a 20 % (pre služby). Sadzba 20% sa týka aj opatrovateľskej činnosti.
• Maximálne sumy: Vďaka zvýšeniu hranice obratu si v roku 2025 môžete paušálne uplatniť až 24 750 € (pri 45 % sadzbe) namiesto doterajších 18 900 €.

Porovnávacia tabuľka: Basispauschalierung (2024 – 2026)

Podmienky pre uplatnenie paušálu

Aby ste mohli tieto paušály využiť, musíte spĺňať nasledujúce podmienky:

1. Spôsob určovania zisku: Musíte viesť evidenciu príjmov a výdavkov (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung). Nesmiete viesť podvojné účtovníctvo (dobrovoľne ani povinne).
2. Hranica obratu: Váš obrat v predchádzajúcom kalendárnom roku nesmie presiahnuť stanovené limity (viď tabuľku).
3. Žiadne právnické osoby: Paušál je určený pre fyzické osoby (živnostníkov). Spoločnosti typu GmbH ho využiť nemôžu.
4. Lehota na návrat: Ak sa rozhodnete prejsť z paušálu na reálne výdavky, späť na paušál sa môžete vrátiť najskôr po uplynutí 5 rokov.

Tip:  Vzhľadom na výrazné zvýšenie sadzieb v rokoch 2025 a 2026 odporúčam prepočítať, či sa Vám neoplatí prejsť napríklad:

• z evidencie reálnych bločkov na paušál, čím ušetríte nielen na daniach, ale aj na poplatkoch za účtovníctvo.
• Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov je potrebné zvážiť medzi Basispauschalierung a Kleinunternehmerpauschalierung

Klienti sa nad tým samozrejme nemusia zamýšľať, pretože im to prepočítavam a zisťujem automaticky pri ročnom zúčtovanú príjmu – Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Príbuzné články:

Daňové informácie

Daňové bonusy

27.12.2025