SVS der Selbständigen 

Témy:

1. Predbežný a definitívny vymeriavací základ - vorläufige und entgültige Beitragsgrundlage

2. Výška poistného

3. Príklady na výpočet nedoplatkov/ preplatkov

Predbežný a definitívny vymeriavací základ

Pre výpočet odvodov do rakúskej sociálnej poisťovne(ďalej len SVS) je rozhodujúci vymeriavací základ. Keďže u nových prevádzkovateľov živnosti ešte nie je známa výška ich príjmu, s ktorého sa vypočítavajú odvody, bola stanovená minimálna výška vymeriavacieho základu. Pre rok 2024 je to suma:

518,44eur v penzijnom poistení (Pensionsversicherung)

518,44eur v zdravotnom poistení (Krankenversicherung)

518,44eur v dôchodkovom zabezpečení podnikateľa (Selbständigenvorsorge)

Tieto vymeriavacie základy treba považovať za predbežné a tie sa upravujú po zistení skutočného príjmu poistenca. Skutočný príjem poistenca sa zistí  po podaní daňového priznania poistencom na príslušnom finančnom úrade. Finančný úrad vydá rozhodnutie – Einkommensteuerbescheid a kópiu zasiela do SVS.

Poistné sa platí štvrťročne. Zaplatiť sa musí do konca druhého mesiaca každého štvrťroka – teda do 28.Februára, 31. Mája, 31. Augusta, 30. Novembra.

Poistné sa vypočítava podľa vzorca:

Vymeriavací základ na platenie poistného   x   poistná sadzba   =   poistné

Aktuálne hodnoty v tabuľke platné pre rok 2024

Definitívny vymeriavací základ

Najskôr je dôležité pripomenúť, čo hovorí zákon o zisťovaní definitívneho vymeriavacieho základu. V prvých troch rokoch poistenia sa vypočítavajú odvody z minimálnych vymeriavacích základov. Vymeriavací základ v štvrtom roku sa vypočítava z príjmu, ktorý dosiahol poistenec v zdaňovacom období pred 3 rokmi t.z. príjem dosiahnutý v roku 2021( prvý rok ohlasovania živností) je smerodajný pre výpočet odvodov na rok 2024.

SVS der Selbständigen je o výške príjmu podnikateľa informovaná finančným úradom. Podnikateľ podá v Rakúsku v roku 2022 daňové priznanie za rok 2021  a finančný úrad vydá rozhodnutie (Einkommensateuerbescheid). Jedno rozhodnutie zasiela finančný úrad podnikateľovi a jedno SVS der Selbständigen. SVS zaznamená výšku príjmu, ktorá je smerodajná pre vymeriavací základ v r. 2024.

V prípade, že za rok 2021 podnikateľ nepodal daňové priznanie a SVS  nemá informácie o výške príjmu za r. 2021, vypočítava sa výška odvodov automatický z najnižšieho vymeriavacieho základu, platného pre daný rok podnikania. SVS nemôže vyzvať podnikateľa na podanie daňového priznania, aby zistila výšku jeho príjmu. Môže sa ale obrátiť na finančný úrad a vyžiadať si informácie o príjme s finančného úradu. Finančný úrad môže vyzvať podnikateľa na podanie daňového priznania na základe podnetu zo strany poisťovne a to aj za všetky obdobia podnikania, za ktoré podnikateľ nepodal daňové priznanie, maximálne však spätne do piatich rokov.

Rozdiel medzi predbežným a definitívnym vymeriavacím základom - dorovnanie nedoplatkov

V prípade, že podnikateľ už za rok 2021 podal daňové priznanie, SVS zisťuje, či odvedené poistné do soc. poisťovne nie je nižšie ako malo byť, vzhľadom na skutočný príjem podnikateľa. V prípade, že definitívny vymeriavací základ podnikateľa je vyšší ako bol predbežný min. vymeriavací základ, musí podnikateľ doplatiť rozdiel v poistnom a to:

• na penzijné poistenie už od 1. roku podnikania
• na zdravotné poistenie od 3. roku podnikania

Výpočet definitívneho vymeriavacieho základu

Vymeriavací základ tvorí súčet:

Čistého príjemu podnikateľa/základu dane + zaplateného poistenia za daný kalendárny rok

Príklad výpočtu nedoplatku podnikateľa na penzijnom a zdravotnom poistení

Podnikateľ dosiahol čistý zisk v roku 2021 vo výške 10 200,00€. Na poistnom zaplatil sumu 2 000,00eur.

Suma pre výpočet vymeriavacieho základu je: 10 200,00+2 000,00=12 200,00. Suma 12 200,00 sa vydelí počtom mesiacov aktívneho poistenia. 12 200,00:12=1 016,66eur. Táto suma predstavuje definitívny mesačný vymeriavací základ. Z tohto vymeriavacieho základu sa vypočíta výška odvodov pre rok 2024. Podľa tohto definitívneho vymeriavacieho základu sa vypočíta dlžná suma v penzijnom a zdravotnom  poistení za rok 2021.

Penzijné poistenie:

Vymeriavací základ z príjmu podnikateľa:  1 016,66 (predbežný bol 723,52)

Poistné podľa príjmu podnikateľa: 188,08eur (predbežne platil 133,85)

188,08 – 133,85 = 54,23eur – mesačný nedoplatok podnikateľa

Násobok počtu mesiacov aktívnej živnosti v danom kalendárnom roku udáva nedoplatok podnikateľa v penzijnom poistení za daný kalendárny rok t.z. ak mal podnikateľ 12 mesiacov aktívnej živnosti, ročný nedoplatok je 650,76eur (54,23 x 12).

Zdravotné poistenie:

Vymeriavací základ z príjmu podnikateľa:  1 016,66 (predbežný bol 425,70)

Poistné podľa príjmu podnikateľa: 77,77eur (predbežne platil 32,57).

77,77 – 32,57 = 45,20eur – mesačný nedoplatok podnikateľa

Násobok počtu mesiacov aktívnej živnosti v danom kalendárnom roku udáva nedoplatok podnikateľa v zdravotnom poistení za daný kalendárny rok t.z. ak mal podnikateľ 12 mesiacov aktívnej živnosti, ročný nedoplatok je 542,40eur (45,20 x 12).

V prípade, že podnikateľ nepodáva daňové priznania zo svojej podnikateľskej činnosti nedochádza ku žiadnemu doplateniu poistného. Ak podnikateľ dostane výzvu na podanie daňového priznania zo strany finančného úradu, musí rátať aj zo zučtovaním poistného, ale len za daný rok, za ktorý musel podať daňové priznanie. Ak ale podniká ďalej, už musí podávať daňové priznanie za každý nasledujúci rok.

Príbuzné témy:

Penzijné poistenie - Pensionsversicherung

Dôchodkové zabezpečenie - Selbständigenvorsorge

Nemocenské Pripoistenie

Preplácanie zdr. nákladov

Pripoistenie rodinných príslušníkov

31-12-2023