Daňové bonusy v Rakúsku a na Slovensku

Daňové bonusy v Rakúsku - 2022/2023

Každý zamestnanec v Rakúsku ako aj samostatne zárobkovo činné osoby majú za určitých podmienok nárok na rôzne bonusy.

Pre poberateľov rodinných prídavkov je to napr. daňový bonus na dieťa-Kinderabsetzbetrag. Od roku 2009 je výška bonusu 58,40eur na mesiac na každé dieťa. O tento nie je potrebné zvlášť požiadať, pretože sa automaticky vypláca k rodinných prídavkom, ako aj k doplateniu rodinných prídavkov(Differenzzahlung).

Okrem toho si môžu samoživitelia rodín(Alleinverdiener) a samoživitelia detí(Alleinerzieher) uplatniť ďalšie bonusy, ktorých výška závisí od výšky príjmu a počtu vyživovaných detí v spoločnej domácnosti. Tieto bonusy sa v prípade príjmov pod hranicou daňovej povinnosti vyplácajú ako negatívna daň.

POZOR: od 01.01.2019 bolo zavedené indexovanie dávok a daňových bonusov podľa životnej úrovne krajiny, v ktorej žíjú deti, dávky sa znižujú pre Slovákov o 28,9% pre rok 2021. Čítaj TU

- Indexovanie, teda znižovanie dávok a daňových bonusov podľa bydliska dieťaťa bolo zrušené na základe rozhodnutia Európskej komisie v júni 2022.

Výška daňového bonusu pre samoživiteľov rodín-Alleinverdiener:

- určený pre rodiny ak je partner/ka - manžel/manželka nezamestnaný/á príp. príjem neprekročil sumu 6.000eur za kalendárny rok

bonus bez príplatku na dieťa(u bezdetných rodín): 364,00€ ročne - zrušené od 1.1.2011
bonus s príplatkom na jedno dieťa: 494,00€ ročne
bonus s príplatkom na dve deti: 669,00€ ročne
bonus s príplatkom na tretie dieťa: 889,00€ ročne

na každé ďalšie dieťa +220,00€

Výška daňového bonusu pre samoživiteľov detí-Alleinerzieher:

- určený pre osamotených rodičov a vyživovateľov detí - slobodné a rozvedené matky a otcovia a vdovy

bonus s príplatkom na jedno dieťa: 494,00€
bonus s príplatkom na dve deti: 669,00€
bonus s príplatkom na tri deti: 889,00€
bonus s príplatkom na štyri deti: 1 109,00€

na každé ďalšie dieťa +220,00€

Poberatelia rodinných prídavkov si môžu uplatniť ešte zníženie základu dane a to o sumu vo výške 440€ na každé dieťa - Kinderfreibetrag , na ktoré boli vyplácané rodinné prídavky min. za 7 mesiacov kalendárneho roka - táto podmienka platí aj pre uplatnenie si nároku na prvé dva bonusy.
Kinderfreibetrag bol do roku 2015 vo výške 220,00eur na každé dieťa, od roku 2016 sa zvýšil na dvojnásobok t.z. na 440,00eur na každé dieťa). - Kinderfreibetrag ZRUSENÝ od 01.01.2019

Kindermehrbetrag - Nové od 01.01.2019

Bonus zavedený od 01.01.2019. Môžu si ho uplatniť samoživitelia detí a rodín, v prípade, že sú poberateľmi rodinných prídavkov za minimálne 7 mesiacov kalendárneho roka. Výška bonusu je od roku 2022 vo výške 550,00eur na každé dieťa. Ak daňovník nie je platcom dane za daný kal. rok, vypláca sa ako negatívna daň. Daňová povinnosť znižuje výšku bonusu. Počíta sa ako rozdiel medzi daňou a výškou bonusu.

Za roky 2019 - 2021 bol Kindermehrbetrag vo výške 250,00eur na každé dieťa.

Familienbonus PLUS - Nové od 01.01.2019

Od 01.01.2019 sa zavádza nový daňový bonus pre rodiny s deťmi. Tento bonus nahrádza doteraz uplatňovaný Kinderfreibetrag (440eur ročne) a tiež aj výdavky na opatrovanie detí-Kinderbetreuungskosten. Tieto pôvodné bonusy ale znižovali len daňový vymeriavací základ, pričom Familienbonus PLUS priamo znižuje daň.

Výška bonusu závisí od veku dieťaťa.

Do 18 roka života dieťaťa sa znižuje daň o 166,68eur mesačne (2.000,16 eur ročne), a to aj za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18. rok života.

- Za roky 2019 až 2021 to bolo 125,00 mesačne, teda 1.500,00eur ročne

---

Po 18. roku života dieťaťa sa znižuje daň o 54,18 eur mesačne (650,16 eur ročne) a to až do doby, pokiaľ je na dané dieťa nárok na rodinné prídavky - Familienbeihilfe.

- Za roky 2019 až 2021 to bolo 41,66eur mesačne, teda 500,00eur ročne

---

V prípade, že daňová povinnosť nevznikne z dôvodu nízkeho príjmu, bonus sa neprejaví ako negatívna daň t.z. že sa nevypláca, ako napr. Alleinverdiener resp. Alleinerzieherabsetzbetrag.

Familienbonus Plus je možné uplatniť za mesiace, za ktoré sú priznané aj rodinné prídavky.

Uplatňuje sa v daňovom priznaní formulárom L1k, resp. si ho môžu dať zamestnanci uplatniť formulárom E30 počas roka u zamestnávateľa.

Familienbonus Plus si môžu na polovicu uplatniť obaja rodičia dieťaťa.

Daňový bonus na Slovensku - 2022

Na Slovensku je možné takisto získať daňový bonus. Nárok na daňový bonus majú daňovníci, ktorý spĺňajú podmienky podľa § 33 zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov.

Výška daňového bonusu na každé vyživované dieťa, žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti na rok 2022 je:

Na dieťa do 6 rokov od 01.01.2022 do 30.06.2022 - 47,14eur mesačne

Na dieťa od 6 do 15 rokov od 01.01.2022 do 30.06.2022 - 43,60eur mesačne

Na dieťa nad 15 od 01.01.2022 do 30.06.2022 - 23,57eur mesačne

Na priznanie daňového bonusu musia byť splnené podmienky príjmu a to:

Výška zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti musí byť aspoň 3 876 eur
Výška zdaniteľných príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti musí byť aspoň 3 876 eur a musí byť vykázaný čiastkový základ dane z týchto príjmov.

Daňový bonus na vyživované dieťa predstavuje od 1.7.2022 do 31.12.2022

40 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku
70 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku

Nárok na daňový bonus podľa postupu od 1.7.2022 možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta z polovice základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu takto:

Počet vyživovaných detí	Percentuálny limit polovice základu dane (čiastkového základu dane)
1	20%
2	27%
3	34%
4	41%
5	48%
6 a viac	55%

Daňovník, ktorý začal vykonávať závislú činnosť, z ktorej dosahuje zdaniteľné príjmy podľa § 5, alebo ktorý začal vykonávať podnikateľskú alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, z ktorej dosahuje príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov od 1.7.2022, môže uplatniť daňový bonus najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu.

Pri uplatňovaní daňového bonusu od 1. júla 2022 do 31. decembra 2022 postupuje daňovník, ak nie je vyšší nárok na daňový bonus vypočítaný spôsobom platným do 30. júna 2022.

Pre jednotlivé možnosti uplatnenia si daňových bonusov v Rakúsku a na Slovensku sa informujte osobne buď emailom alebo telefonicky.