Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie
Podať daňové priznanie je povinná každá osoba s neobmedzenou, ale aj s obmedzenou daňovou povinnosťou a to vtedy ak:
- je na podanie vyzvaná príslušným finančným úradom (§ 42 Abs. 1 Z 1 EStG 1988), t.z. keď je jej poštou doručená výzva, alebo sú jej poštou doručené daňové formuláre.
- v prípade dosiahnutých príjmov, ktoré automaticky podliehajú zdaneniu (§ 42 Abs. 1 Z 2 EStG 1988)
- v prípade, ak čistý príjem je vyšší ako suma nezdaniteľného príjmu za daný rok pri neobmedzenej daňovej povinnosti (§ 42 Abs. 1 Z 3 EStG).
- v prípade súbehu príjmov zo závislej a nezávislej činnosti
- v prípade príjmov zo závislej činnosti a iných príjmov vyšších ako 730eur
- v prípade, ak už bolo daňovníkovi pridelené daňové číslo
Výška dane rok 2025 a 2026
Výška dane v Rakúsku sa určuje podľa výšky príjmov (progresívna daň):
| Výška dane | 0% | 20% | 30% | 40% | 48% | 50% | 55% |
| 2025 |
do 13.308 |
od 13.308 do 21.617 | od 21.617 do 35.836 | od 35.836 do 69.166 |
od 69.166 do 103.072 |
od 103.072 do 1. milióna |
od 1. milióna |
| Výška dane | 0% | 20% | 30% | 40% | 48% | 50% | 55% |
| 2026 | do 13.539 | od 13.539 do 21.992 | od 21.992 do 36.458 | od 36.458 do 70.365 |
od 70.365 do 104.859 |
od 104.859 do 1. milióna |
od 1. milióna |
Spôsob zisťovania príjmu (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung)
Každý podnikateľ si musí samozrejme viesť evidenciu svojich príjmov. Najbežnejším spôsobom zisťovania príjmu pre malých ale aj stredných podnikateľov je Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.
Einnahmen-Ausgaben-Rechnung je súhrn príjmov a výdavkov podnikateľa za uplynulý účtovný rok – v našom prípade kalendárny rok. Tento súhrn príjmov a výdavkov je potrebné prípade kontroly z finančného úradu predložiť kontrolnému orgánu.
Ku príjmom každého živnostníka - opatrovateľa/ky patrí :
- Honorár za odpracované dni (Taggeld).
- Preplatené cestovné náklady (Fahrtgeld).
- Preplatené odvody do sociálnej poisťovne (SVS), ak vám ich rodina hradí navyše k honoráru.
- Vecné príjmy (za bezplatnú stravu a ubytovanie) - Sachbezug / nie je povinné, ale len odporúčané Finančným úradom, čítaj tu: Sachbezug
K výdavkom je možné zarátať:
- Reálne výdavky: Musíte odkladať a evidovať všetky bločky (cestovné lístky, poplatky agentúre, pracovné pomôcky, telefón). Toto sa oplatí len vtedy, ak sú vaše náklady výrazne vyššie ako paušál
- Paušálne výdavky vo výške 12% - Basispauschalierung, k tomu je možné odpísať aj cestovné náklady, ak príspevky na cestovné od klienta sa zhodujú s vynaloženými cestovnými nákladmi
- Paušálne výdavky vo výške 20% Kleinunternehmerpauschalierung vo výške 20% - platné od 01.01.2020
- Ku všetkým možnostiam pripočítate zaplatené odvody do SVS.
Poznámka:
Ak podnikateľ použije odpočet reálnych výdavkov po predchádzajúcom uplatnení si výdavkov paušálom, je možné opätovne sa vrátiť ku paušálu až po uplynutí 5 rokov. Preto si treba poriadne zvážiť, či sa oplatí uplatniť si skutočné výdavky, kvôli jednému roku, ak si podnikateľ nie je istý, či bude mať skutočné vynaložené výdavky vyššie aj v nasledujúcich rokoch.
Dôležité termíny
Nezmeškajte dátumy, dokedy musí byť priznanie na úrade. Pokuty za omeškanie môžu byť nepríjemné.
Do 30. apríla: Ak podávate priznanie v papierovej forme (poštou).
Do 30. júna: Ak podávate priznanie elektronicky cez portál FinanzOnline.
Prvý kontakt s Finančným úradom - Verf24
Po ohlásení živnosti je každý podnikateľ povinný do jedného mesiaca ohlásiť svoju podnikateľskú činnosť na príslušnom Finančnom úrade. Stačí neformálne prihlásenie buď písomnou alebo ústnou formou. Okrem toho je potrebné vyplniť dotazník pre fyzické osoby Verf24 . Všetky formuláre sa nachádzajú v sekcii formuláre na stiahnutie.
Na základe údajov v tomto dotazníku sa príslušný finančný úrad rozhodne, či bude živnostníkovi udelené daňové číslo – a tým pádom sa zahrnie do daňového systému, alebo zostane len v evidencii. Daňové číslo je spravidla vydané len v prípade, ak uvedený predpokladaný príjem v dotazníku je vyšší ako nezdaniteľné minimum za daný rok.
Častou chybou pri vyplňovaní dotazníka je uvedenie vyšších príjmov ako sú vyššie uvedené sumy alebo prihlásenie sa na daň z obratu (UStG – Umsatzsteuer). V tomto prípade musí daňovník podať spolu s daňovým priznaním-Einkommensteuererklärung aj daňové priznanie na daň z obratu-Umsatzsteuererklärung.
Príslušnosť k finančnému úradu
Od 01.01.2021 je už len jedna poštová adresa pre Finanzamt: Finnazamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien. Na tuto adresu sa zasielajú daňové priznania a aj žiadosti o rodinné prídavky.
Potrebujete pomôcť s daňami? Kontaktujte ma prosím
Príbuzné témy:
03.12.2025
