Prehľad

Daňové bonusy v Rakúsku - 2025/2026

Každý zamestnanec v Rakúsku ako aj samostatne zárobkovo činné osoby majú za určitých podmienok nárok na rôzne bonusy, ktoré priamo znižujú výšku dane. Pričom niektoré sa vypplácajú ako negatívna daň. Sú to: 

1. Alleinverdienerabsetzbetrag
2. Alleinerzieherabsetzbetrag
3. Kindermehrbetrag
4. Familienbonus Plus
5. Mehrkindzuschlag
6. Kinderabsetzbetrag
7. Unterhaltsabsetzbetrag
8. Daňový bonus na Slovensku

Alleinverdienerabsetzbetrag

Určený pre rodiny s deťmi ak je partner/ka - manžel/manželka nezamestnaný/á príp. príjem neprekročil sumu:

• Za kalendárny rok 2024  - 6.937,00eur
• Za kalendárny rok 2025  - 7.284,00eur
• Za kalendárny rok 2026  - 7.411,00eur

Podmienka: Poberanie daňového bonusu na dieťa za minimálne 7 mesiacov kalendárneho roka, ktorá sa výpláca automaticky k rodinným prídavkom za každý mesiac.

Výška bonusu:

Každé ďalšie dieťa +255,00eur-2024 / +268.00eur-2025 / + 273,00eur-2026

Alleinerzieherabsetzbetrag

Určený pre osamotených rodičov, samovyživovateľov detí - slobodné a rozvedené matky a otcovia a vdovy

Každé ďalšie dieťa +255,00eur-2024 / +268.00eur-2025 / + 273,00eur-2026

Podmienka: Poberanie daňového bonusu na dieťa za minimálne 7 mesiacov kalendárneho roka, ktorá sa výpláca automaticky k rodinným prídavkom za každý mesiac.

Kindermehrbetrag

Môžu si ho uplatniť samoživitelia detí a rodín, v prípade, že sú poberateľmi rodinných prídavkov za minimálne 7 mesiacov kalendárneho roka.

Podmienka: Nárok na Aleinverdienerabsetzbetrag / Alleinerzieherabsetzbetrag

Ak daňovník nie je platcom dane za daný kalendárny rok, vypláca sa ako negatívna daň. Daňová povinnosť znižuje výšku bonusu. Počíta sa ako rozdiel medzi daňou a výškou bonusu. 

Familienbonus Plus

Familienbonus Plus je daňová úľava, ktorá priamo znižuje daňovú povinnosť. 

Nárok na Familienbonus Plus má:

• Poberateľ rodinných prídavkov v Rakúsku, ktorý tam pracuje
• Osoba pracujúca v Rakúsku, ktorá je povinná platiť výživné na dieťa a na dané dieťa sú v Rakúsku vyplácané rodinné prídavky

Výška bonusu:

Familienbonus Plus je možné uplatniť iba za mesiace, za ktoré sú priznané aj rodinné prídavky.

Uplatňuje sa v daňovom priznaní formulárom L1k, resp. si ho môžu dať zamestnanci uplatniť formulárom E30 počas roka u zamestnávateľa.

Familienbonus Plus si môžu na polovicu uplatniť obaja rodičia dieťaťa. 

Mehrkindzuschlag

Je to príspevok pre rodiny s najmenej tromi deťmi, na ktoré sú v Rakúsku vyplácané rodinné prídavky. O príspevok je potrebné požiadať každoročne v daňovom priznaní

Výška príspevku mesačne: 

Kinderabsetzbetrag

Kinderabsetzbetrag je daňový bonus na dieťa. O tento bonus nie je potrebné zvlášť požiadať, pretože sa automaticky vypláca k rodinných prídavkom, ako aj k doplateniu rodinných prídavkov(Differenzzahlung). Vypláca sa na každé dieťa.

Unterhaltsabsetzbetrag

Unterhaltsabsetzbetrag je bonus, ktorí sa vzťahuje na osoby, ktoré nežijú v spoločnej domácnosti s dieťaťom a ktoré majú zákonnú povinnosť platiť výživné. Bonus sa uplatňuje v daňovom priznaní. Na dieťa musia byť v niektorej krajine EÚ vyplácané rodiné pridavky.

V prípade kontroli nároku na bonus sa požaduje: 

• Súdne rozhodnutie o povinnosti platiť výživné
• Potvrdenie o platbách výživného (výpis z Banky), prípadne čestné prehlasenie rodiča, ktorý sa stará o dieťa, že výživné obdržal v uvádzanej výške
• Potvrdenie prislušného úradu, že na dané dieťa sú vyplácané prídavky

Výška bonusu:

Zdroj:  https://www.bmf.gv.at/public.html

Daňový bonus na Slovensku - 2025/2026

Uplatniť sa môže na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom. Uplatniť ho môže len jeden z rodičov, daňový bonus nesmú poberať obaja rodičia súčasne. 

Výška mesačného daňového bonusu na rok 2025 a 2026:

Výška daňového bonusu na každé vyživované dieťa, žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti je od roku 2025:

• Na dieťa do 15 rokov 100,00eur mesačne
• Na dieťa od 15 rokov do dosiahnutia 18 rokov - 50,00eur mesačne

Výška daňového bonusu je stanovená percentuálne podľa výšky základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu takto:

V rokoch 2025 aj 2026 prestáva platiť, že bonus dostane každý v rovnakej výške. Zavádza sa mechanizmus, ktorý postupne znižuje dávku rodičom s nadpriemerným príjmom.

• Hranica pre krátenie: Ak váš mesačný hrubý príjem presiahne cca 2 480 € (základ dane 2 145 €), daňový bonus sa začína znižovať.
• Koeficient krátenia: Za každé euro, ktoré zarobíte nad túto hranicu, prídete o 10 centov z bonusu.
• Úplná strata nároku: Pri hrubom príjme nad cca 3 630 € mesačne nárok na daňový bonus zaniká úplne.

Najdôležitejšia zmena od 01.01.2025 pre pracujúcich v zazraničí:

Nové pravidlo:

Najväčšia zmena pre pracujúcich v zahraničí ale je, že daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR za rok 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka. Ak daňovník uplatňuje aj postup so započítaním základu dane z aktívnych príjmov druhej oprávnenej osoby, musí aj druhá oprávnená osoba, ktorá s daňovníkom vyživuje dieťa v domácnosti dosiahnuť za rok 2025 úhrn zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR vo výške najmenej 90 % zo všetkých jej príjmov. To znamená, že osoby, ktorá majú svoj príjem zo zahraničia, si už nemôžu uplatniť daňový bonus na Slovensku. 

Zdroj:  financnasprava.sk

Pre jednotlivé možnosti uplatnenia si daňových bonusov v Rakúsku a na Slovensku sa informujte osobne buď emailom alebo telefonicky.

Kontakt

POZOR!!!  O daňové bonusy je možné požiadať aj spätne.

Príbuzné témy:

Daňové informácie

03.12.2025